ANAF lansează campanie uriașă: sute de mii de decizii de impunere

ANAF lansează o campanie de proporții în următoarele 3 luni, până la finalul lui octombrie 2026, vizând emiterea a sute de mii de decizii de impunere pentru venituri nedeclarate din perioada 2021-2024. Potrivit exclusivității publicate de Profit.ro, miza este volumul mare de date primite de la țări din UE, în special Spania, cu risc major pentru românii din diaspora.

Potrivit informațiilor obținute de Profit.ro, până la final de octombrie, ANAF ar urma să emită decizii de impunere pentru venituri care ar fi trebuit declarate prin Declarația Unică, formularul 212, dar nu au fost. Este cea mai amplă acțiune de conformare din ultimii 5 ani.

Ce vizează campania ANAF: venituri din străinătate 2021-2024

Campania vizează toate categoriile de venituri obținute de persoane fizice rezidente fiscal în România, dar nedeclarate la ANAF, în special:

• venituri din salarii obținute în Spania, Italia, Germania, Franța și Marea Britanie

• venituri din chirii încasate în străinătate

• dividende, dobânzi, câștiguri din tranzacții cu acțiuni și criptomonede

• venituri din activități independente desfășurate online pentru firme din UE

• venituri din platforme precum OnlyFans și LiveJasmine – unde ANAF a descoperit deja venituri nedeclarate de peste 64,25 milioane de lei în perioada 2023-2024, potrivit juridice.ro

Potrivit EY România, numeroase persoane fizice, stabilite în zone diferite ale țării, care își desfășoară activitatea în domenii diferite, au primit, în ultimele luni, avize de verificare a situației fiscale personale. Avizul este semnul că analiza de risc efectuată de organul fiscal a identificat diferențe între veniturile estimate și cele declarate. Diferența trebuie să fie de minimum 10%, dar nu mai puțin de 50.000 de lei.

De unde are ANAF datele: schimbul automat de informații cu Spania și UE

Surpriza pentru contribuabili vine din mecanismul european de schimb automat de informații. Conform Directivei DAC2 și a CRS (Common Reporting Standard), statele UE fac schimb automat anual de date despre veniturile nerezidenților.

"Mulți contribuabili nu știu că trebuie să declare la ANAF inclusiv veniturile obținute din și în străinătate", explică EY.

Spania este țara cu cel mai mare volum de date trimis către România în 2024-2025, datorită numărului mare de români stabiliți acolo. Datele includ CNP-ul românesc, veniturile brute, impozitul reținut la sursă în Spania și perioada de angajare. Similar, Italia, Germania și Franța au trimis sute de mii de înregistrări.

ANAF încrucișează aceste date cu baza sa de date privind Declarațiile Unice depuse. Dacă o persoană apare cu venituri de 30.000 de euro în Spania în 2022, dar nu a depus Declarația Unică pentru 2022 în România, sistemul generează automat o alertă de risc și propune emiterea unei decizii de impunere din oficiu.

Potrivit EY, dubla impunere poate fi evitată în baza convențiilor de evitare a dublei impuneri. Astfel, luând cazul unui contribuabil rezident fiscal român care a avut dividende din Franța în 2020 și nu le-a declarat la ANAF (în baza declarației unice), poate fi notificat de autorități (în baza schimbului de informații cu Franța) să-și clarifice natura veniturilor realizate.

Cât plătești dacă ai venituri nedeclarate: calculul ANAF

Riscurile pentru contribuabilii care nu se conformează sunt majore:

"Ca riscuri la care se supun contribuabilii care nu se conformează, pe lângă notificarea primită de la ANAF, enumerăm plata retroactivă de impozit pe venit și/sau contribuții sociale, penalități, dobânzi de întârziere, penalități de nedeclarare, precum și amenzi pentru nedepunerea declarațiilor fiscale în termenul legal", avertizează EY.

Concret, pentru un venit de 20.000 euro obținut în Spania în 2022 și nedeclarat:

• Impozit pe venit 10% = 2.000 euro

• CASS dacă plafonul este depășit – până la 3.600 lei/an

• Dobânzi de întârziere 0,02% pe zi

• Penalitate de nedeclarare până la 15% din debit

ANAF poate emite o decizie de impunere din oficiu, calculând contribuțiile pe baza informațiilor deținute, nu pe declarația contribuabilului, conform portalcontabilitate.ro.

Diaspora în vizor: ce trebuie să facă românii din Spania

Problema majoră este pentru românii din diaspora care au plecat din țară, dar au rămas cu rezidența fiscală în România (au buletin românesc, proprietăți, familie). Conform Codului Fiscal, rezident fiscal român ești dacă ai domiciliul în România sau centrul intereselor vitale aici. Chiar dacă ai lucrat 6 luni în Spania și 6 luni în România, trebuie să declari venitul global în România și să aplici convenția de evitare a dublei impuneri România-Spania.

Procedura corectă:

1. Verifici dacă ești rezident fiscal român în 2021-2024

2. Depui Declarația Unică rectificativă pentru anii respectivi

3. Atașezi certificatul de rezidență fiscală din Spania și dovada impozitului plătit acolo

4. Soliciți credit fiscal pentru impozitul plătit în Spania

Dacă primești decizia de impunere, ai 45 de zile să depui contestație.

Calendarul campaniei: valul 1 în august, valul 2 în septembrie-octombrie

Potrivit Profit.ro, campania se desfășoară în două valuri:

• Valul 1 – august 2026: decizii pentru venituri 2021-2022, unde termenul de prescripție de 5 ani se apropie

• Valul 2 – septembrie-octombrie 2026: decizii pentru 2023-2024, inclusiv venituri din platforme digitale, chirii Airbnb și Booking

ANAF a vorbit deja despre creșterea cu 10% a numărului de inspecții fiscale până la finele anului 2025 și majorarea colectării cu 2,5 puncte procentuale, conform EY.