Cotele de TVA aplicabile în România
TVA este un impozit indirect inclus în prețul final plătit de consumator. Firma înregistrată în scopuri de TVA colectează taxa de la client și o virează la bugetul de stat, după ce își deduce TVA-ul plătit pe achiziții.
| Cotă | Se aplică la |
|---|---|
| 21% | Cota standard — majoritatea bunurilor și serviciilor |
| 11% | Cotă redusă — alimente, medicamente, apă, cazare, cărți și alte categorii prevăzute de Codul fiscal |
| 0% / scutit | Livrări intracomunitare, exporturi și operațiuni scutite cu sau fără drept de deducere |
Formulele de calcul
Preț cu TVA = Preț fără TVA × (1 + cotă) · Preț fără TVA = Preț cu TVA ÷ (1 + cotă)
La cota de 21%, o sumă de 1.000 lei fără TVA devine 1.210 lei cu TVA, iar dintr-un preț de 1.210 lei cu TVA se extrag 210 lei TVA și 1.000 lei bază impozabilă. Împărțirea la 1,21 este singura metodă corectă — scăderea a 21% din prețul final dă un rezultat greșit.
TVA colectată, TVA deductibilă și TVA de plată
- TVA colectată — taxa facturată clienților pentru vânzări.
- TVA deductibilă — taxa plătită furnizorilor pentru achiziții.
- TVA de plată — diferența pozitivă dintre colectată și deductibilă, virată la stat.
- TVA de recuperat — diferența negativă, care se reportează sau se solicită la rambursare.
Când se depune decontul
Decontul de TVA (formularul 300) se depune lunar sau trimestrial, în funcție de cifra de afaceri și de existența achizițiilor intracomunitare. Termenul este data de 25 a lunii următoare perioadei fiscale.
Cum folosești calculatorul
- Alege direcția: „Adaugă TVA” pornește de la o sumă netă, „Scade TVA” pornește de la prețul final.
- Selectează cota aplicabilă produsului sau serviciului tău.
- Rezultatul afișează baza impozabilă, valoarea TVA și totalul, toate cu două zecimale.